Jatketaan viime viikon aiheesta ja aikaisemmasta suunnitelmasta poiketen siirrytään kirjanpidosta verotukseen ja muihin kustannuksiin. Käytännön tilanteet eri omaisuuslajeissa siirtyvät kolmanteen osaan ensi viikkoon.

Ensimmäisenä haluan sanoa, että koko sijoitusomaisuutta ei kannata missään nimessä siirtää sokeasti yhtiön nimiin. Tähän on syynä se, että henkilökohtaisessa omistuksessa olevien sijoitusten mahdolliset voitot realisoituvat ja menevät verolle. Siirtämisessä voi olla myös kuluja kuten varainsiirtovero tai kaupankäyntikulut sekä muitakin huomioitavia asioita esim. henkilökohtaisten lainojen panttaukset.

On siis harkittava jokaisen sijoituksen kohdalla erikseen, kannattaako siirto yhtiöön. Yleistäen voisi sanoa, että paljon voitolla olevaa omaisuutta ei kannata siirtää yhtiöön, koska siirtämisen hyödyt eivät ole realisoituvan luovutusvoittoveron arvoisia. Jos joku yksikkö on voitolla vaan vähän, voidaan arvottaa hyötyjä ja miettiä haluaako veron maksaa.

Seuraavassa pohjustusta ensi viikkoa varten. Kaksi potentiaalista keinoa omaisuuden siirtämiselle yhtiöön:

Myyminen suoraan yhtiölle – yhtiö maksaa ostoksen tai jää velkaa myyjälle tai summa kirjataan SVOP-rahastoon.

Miinukset

  • varainsiirtovero koituu ostajan eli yhtiön maksettavaksi (arvopaperit ja myös asunto-osakkeet 2%, kiinteistöt 4%)
  • myyjälle eli osakkaalle tapahtuma on luovutus – mahdolliset luovutusvoitot tai -tappiot realisoituvat

Plussat

  • ei kaupankäyntikuluja
  • voi itse vaikuttaa jossain määrin kauppahintaan, vaikka hinnan tulisi olla “käypä arvo”

Pörssin välityksellä – osakas myy arvopapereita pörssissä – osakas siirtää rahat yhtiöön lainana tai SVOP-sijoituksena – yhtiö ostaa arvopapereita pörssistä

Miinukset

  • myyjälle eli osakkaalle tapahtuma on luovutus – mahdolliset luovutusvoitot tai -tappiot realisoituvat
  • spread – pienemmän vaihdon papereissa vaikea saada myytyä ja ostettua samaan hintaan osto- ja myyntilaidan ollessa kaukana toisistaan
  • välittäjän kaupankäyntikulut

Plussat

  • ei varainsiirtoveroa
  • ei paperitöitä

 

Haaveiletko omasta sijoitusyhtiöstä? Katso Tilitoimisto Helsinki Sampsanon sijoitusyhtiön perustamispaketti.